紧急删除：13882551937、13808266089服务时间：8:00~21:00承诺一小时内删除下面是小编为大家整理的2023年度费用报销制度【五篇】,供大家参考。
费用报销制度范文第1篇
第一条为了规范公司财务会计行为，更好地发挥财务监督职能，达到强化内部财务管理，加强成本费用控制，保证资金合理使用的目的，让各项成本费用开支在预算范围内做到必要、合理、节约、有效，使财务会计工作更好地服务于公司管理，依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》的有关规定，结合公司具体情况制定本办法。
第二条本办法适用于公司各部门和全体员工。
第三条发生各类费用、支出事项，应当及时办理会计手续，取得或填制真实、合法、完整的原始凭证，并及时送交财务部。
第二章费用报销、支出审批人员和审批权限
第四条公司总经理为公司各类费用、支出事项的有权审批人。各部门在预算范围内的费用、支出事项须由经办人员报总经理批准后才能办理或执行。超过部门预算范围内的费用、支出，财务部门有权拒绝办理，且超出部份的费用由支费个人自理。
第三章费用报销、支出审批程序
第五条经济合同付款审批程序。
签定经济合同的部门应按照合同约定的付款方式和付款时限，分月向财务部报送预算，并由分管业务负责人和财务负责人审查，总经理批准后，财务部安排资金，有计划分步骤地支付各类经济合同款项。
（一）在预算内，根据合同履行情况，需付款时，由经办人员如实填制“公司合同付款申请书”，并附上与之相关的合同、验收等相关资料，分别送业务部门负责人和业务主管副总审核，并签署意见；
（二）将业务部门和主管副总核准同意支付的“公司合同付款申请书”送财务部审核，财务部应对照合同资料审核后签署同意付款意见，然后将上述文件
连同对方出具的本次付款的有效正式发票一并报总经理审批；
（三）经总经理审批后，由财务部相关人员填制记帐凭证、出纳人员根据审核无误的记帐凭证在5个工作日内付款。
第六条日常费用的报销审批程序及有关规定。
各部门按核定的年度预算分解报月预算，经审核后所发生的各项费用应在预算内控制使用。
一、审批程序
（一）部门确认——费用报销时，各部门按规定的格式粘贴原始凭证并选择填写“费用报销单”或“差旅费报销单”等，在报销业务招待费时还应同时填写“业务招待费说明表”，由部门负责人对费用发生的真实性确认签字后送财务部；
（二）财务部初审——重点审核在预算范围内开支的票据的合法性、有效性和核准报销金额的准确性，并签字确认；
（三）公司领导审批——财务部将初审合格的原始凭证送总经理审核批准；
（四）将审核批准同意报销的原始凭证送财务部相关人员填制记帐凭证后交出纳，由出纳人员根据审核无误的记帐凭证付款。
二、有关规定
（一）费用发生时，应取得合法、有效的原始凭证作为报销依据；
1、规定税务监章的有效发票的台头、时间、摘要等项目要填写齐全，大小写要相符，并加盖财务专用章或发票专用章，并注意印制发票的有效时效。例：针对2004年，取得发票时的前3年，即发票右上角编号下分别应标有税字（02）或（03）或（04）字样的，为印制发票的有效时效。
2、规定税务监章的定额发票要同时加盖使用单位财务专用章或发票专用章，白条和无财政监章的收据不作为报销依据，否则财务初审时即剔除。
（二）原则上当月发生的费用当月在预算内报销，当月未及时报销或确因客观情况未及时在当月内报销的费用，必须在次月初起的三个工作日内完成报销手续，否则不纳入当月预算处理。
（三）员工因公借款且在借款期发生费用报销时应先冲借款，直至冲完借款为止。
（四）日常费用的报账收单时间：
1、除特定时期，每周星期一、星期二和星期四及每月月底的后两个工作日为报帐收单时间。
2、每年1月、7月为财务中报、年报编制时间，当月1日至10日原则上不办理报帐收单手续，其他月份的1日至5日为月报编制时间，原则上不办理报帐收单手续。
第七条工资费用的审批程序。
（一）员工工资的发放时间定于次月8日（遇节假日提前），各部门负责收集当月各部门员工“工资变动情况表”、“出勤情况统计表”、“代扣保险费明细表”报送财务部；
（二）财务部将复核无误的工资表送总经理审核；
（三）根据核准发放的工资额拨款到银行开设的工资专户。
第八条员工个人因公借款审批程序
（一）借款人填制借款申请单，参照第六条的费用报销审批程序进行审批；
（二）借款申请单送财务部经理复核。如果借款人的以前欠款已清偿完毕，准予借款，坚持“前不清，后不借”。
（三）财务部记帐人员记帐，出纳人员根据借款人签收的记帐凭证和经核准的借款申请单支款；
（四）因公出差的借款人，在返回公司后的5日内报帐并结清余款；
其他借款人在业务完毕后的三日内了清借款。
第四章具体费用报销细则
第九条业务招待费报销规定
规定标准：公司总经理业务招待费每月不超过8000元，公司副总经理业务招待费每月不超过3000元，技术总监、部门经理业务招待费为每月不超过1000元，全部招待费凭票报销。
要求：
（一）在预算范围内的业务应酬活动应本着节约、实事求是的原则进行，各部门有列支权，无随意开支权。经公司审定的各部门业务招待费的开支额度按部门归属总经理统一掌握、统一审批。根据工作需要确需超支的，应先报总经理批准，总经理超支时应先报董事长批准。
（二）各部门正、副经理有业务招待费使用资格，其他人员一律不得随意发生业务招待费。各部门在发生业务招待事项时须严格按批准的限额标准执行，并须事前向总经理请示，说明理由，经批准后方可办理，具体执行中以总经理在报销凭证上签字批准为准。
（三）在业务发生后一周内应填写“业务招待费说明表”，注明被请客户名称、人数，事由及应酬方式、金额等，并填写“费用报销支款单”附上相应发票，按照第六条日常费用报销程序的要求进行报销。“业务招待费说明表”，统一由财务部存档，仅供内部审查不对外使用。
（四）公司财务部对各部门的业务招待费开支实施适时控制，并建立预警制度，对费用的不正常执行予以适时警告，对超预算开支适时予以终止执行。财务部就各部门业务招待费开支状况按季度向公司办公会通报，以形成互相督促，鼓励节约的风气。
第十条通讯费报销规定
公司手机费用是公司为从事经营管理及业务活动中必须采取通讯等手段开展业务的职员提供的工作支持。公司各部门享受话费补贴的职员必须经部门领导确定并报总经理批准后方可发放该补贴。
（一）在各部门预算范围内享受公司手机费补贴的员工，必须做到平时8：00—23：00开机，节假日9：00—22：00开机。
（二）公司总经理：手机费每月定额600元（凭票报销）。
（三）公司副总经理、技术总监：手机费每月定额500元（凭票报销）。
（四）部门经理及公司核定的市场及市场服务保障岗位人员手机费每月定额200元（凭票报销）。
（五）公司主要负责对外工作联系的管理人员手机费每月定额100元（凭票报销）。
（六）公司其他职员（不含试用期）：手机费每月定额50元（凭票报销）。
（七）凡在公司报销手机费的员工出差，不再报销异地长话费。出差超过15天者，根据实际情况经部门负责人同意并报总经理审批同意后可报销超定额部分。
（八）公司各部门确因业务需要，致使部份职员手机费用超标时，由使用人以书面形式详细说明事由，经部门负责人核准并报总经理批准后，可在该部门当月手机预算费用内调剂报销，但不得超过部门该项预算总额。
第十一条差旅费报销规定
凡出差须经总经理批准，差旅费的使用在各部门预算范围内开支。
（一）公司员工出差借款，经批准应提前填写“出差申请表”。内容包括：出差事由、地点、时间、发生费用预算等。遇特殊情况临时需要出差的，应事先征得本部门分管副总同意，再报总经理批准。
（二）部门经理级及以上干部乘坐飞机须经批准。
（三）部门级以下员工出差，乘坐汽车、火车或轮船在24小时内能到达出差目的地的，原则上乘坐上述交通工具。超过24小时或有特殊原因经公司领导批准后可乘坐飞机。
（四）差旅费报销额度如下：
（1）总经理出差住宿标准不作限制。副总经理、技术总监出差住宿标准不超过300元/天。因公发生费用实报实销。
（2）部门经理级出差，每日住宿费标准不超过200元，交通费本着节约原则实报实销，出差补贴每天50元，在外发生的业务招待费需填写“业务招待费说明表”，按照第六条日常费用报销程序的要求报销。
（3）部门经理级以下干部出差，每日住宿标准不超过150元，每日交通费及伙食补贴50元，不再报销市内交通费。如发生招待费用需事先征得部门负责人同意，报销时需填写“业务招待费说明表”，金额超过500元者报总经理审批。
（4）差旅费报销应填写“差旅费报销单”，注明出差地点、事由、起止日期、往返天数、附件张数并计算金额，住宿费须凭发票和电脑清单在规定的限额内报销，经相关负责人审批后，按第六条规定报销。如出差人员的报销内容与出差申请表不符，又未在报销单上加以说明，任何一级审核人员均可提出拒绝报销。
（五）市内交通费一般情况不予报销，若遇特殊情况乘坐出租车需事先征得部门经理同意事后方可报销出租车费。各部门的市内交通费按月实行总额控制，各部门每月定额200元。
市场人员可凭票报销月票，每月定额50元/人。
第十二条办公费用报销规定
（一）办公用品费用包括文件夹、笔等办公文具，总经费按每人每月10元计算，由办公室统一购买，按需领取。
（二）纸张、磁盘、墨盒等计算机复印机耗材，其他办公设备的维修、保养费用等，总经费按每人每月15元计算。
（三）办公用品中的低值易耗品由专人负责保管、领用、登记，并建立相应的实物台帐，
（四）公司对外的邮寄、传真由办公室统一指定专人办理，在各部门办公费用预算内支出。
（五）各部门购买的专业书籍资料必须在办公室指定的专管员处办理入库登记手续后凭“资料入库单”方可报销。
（六）所购办公用品由办公室统一保管，定期核对，作到帐帐、帐实相符。
第十三条公司办公场地所发生的租赁费、水电费、维修费、清洁费、绿化费、消防费等由公司办公室统一管理，办公室按合同、协议据实报销。
第十四条汽车使用费：实行按规定标准包干使用的原则。
规定标准：总经理2000元/月；
副总经理、技术总监、部门负责人1000元/月。
（一）汽车包干使用费含汽油费、停车费、洗车费、过路费、保险费、修理费。
（二）汽车包干使用费的报销，原则上当月发生当月报销，按照第六条日常费用报销程序的要求办理。
费用报销制度范文第2篇
为保障和鼓励我校教职工外出学习考察，提高我校职工的业务能力和教学水平，拓宽教职工学习渠道 ，对于学校公派出去学习、考察、培训等与学校有关的教职工，将参照以下标准给予报销费用：
1、往返路费
市内出行可以选择打车软件打车或的士出行，以实际消费金额报销；
湖南省内凭汽车或火车票报销（高铁按照二等座票价）；
湖南省外优先考虑火车出行（高铁按照二等座票价）；
校级领导因时间关系可以选择飞机出行（标准为经济舱），若超出部分则由个人承当。
2、餐费补足
湖南省内为50元/人/天；
湖南省外为60元/人/天。
3、出差补助
市内出差不补助；
省内出差补助为60元/人/天；
省外出差补助为80元/人/天。
4、住宿
市内原则上不提供住宿，若是会议有要求则按文件执行；
省内的原则上不超过150元/天，超出部分由个人自己承担；
费用报销制度范文第3篇
关键词：费用；
费用报销；
问题；
解决方法
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）02-0-01
企业费用是企业在日常的经营活动中发生的会导致所有者权益减少的，与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出[1]。费用的支出能够准确地反应在一段时间内资源消耗的情况，发生的每笔费用都会由财务部门进行整理和处理，然后把不同的发生的费用归纳进不同的费用项目当中。发生的费用有不同的经济用途和来源，其从不同的方面影响着企业的经营成果，反过来经营成果的好坏也会影响到企业的发展速度，费用支出在企业的财务核算以及生产管理中占据着重要的位置，如何有效地控制费用的支出进而降低生产成本和提高企业经济效益是每一个企业必须要思考的问题，对费用支出的控制中主要环节便是费用报销这一块。
一、企业费用报销监管中存在的问题
（一）报销管理制度不足。我国的费用报销绝大多数都是根据简单的票据来进行操作的，这种费用报销的管理方法很容易致使企业在财务上信息的虚假化，严重影响到企业费用报销上的统一性和正确性。这种报销模式反应出了我国财务管理制度缺乏主动性，财务管理管理模式的被动化使得企业不能对员工进行有效的监督和管理，有的企业员工甚至会和企业的财务人员串通到一起，利用企业费用报销管理中的漏洞对公司的财产进行侵犯，最终导致企业大量资金的流失[2]。在企业中存在的各种财务管理问题中，存在的最直接的现象就是申请人员进行报销工作时，只要用各种相应的票据进行上报，等各级领导的审核后就可以领到报销费用。这样的目的和工作态度不仅仅让报销人员会动歪脑筋，降低其实报实销的自觉性，给公司带来损失，同时也会降低公司的财务管理人员对于报销管理工作的重视。
（二）报销的凭据造假现象严重。在企业费用报销监管中，严重存在的问题就是费用报销申请人的凭据造假。在实际的费用报销管理过程中，致使这种情况出现的原因都有很多，包括内在因素和外在因素。存在的内在因素很多，主要的是报销者因为个人私欲而把凭证弄虚作假，也就是把一些不包括在报销项目里的东西通过人为的手段，使其变成可以报销的凭证，外在因素则存在着某些经营者其使用的报销票据原本就是不合格的造价票据。在现实的公司企业管理中，还存在着很多其他费用报销的舞弊手段，例如：越权审批、利用同一笔报销项目进行多次报销、虚报或者高报支出费用、代为签字等。这些舞弊方法在众多的公司企业中都有出现过，这就反应出企业内部控制方面还存在着很大的缺陷，在企业费用报销管理这一块必须重视起来。
（三）监督管理机制不完善。现如今的企业费用报销，只要经过高层领导的签字，就可以通过财务的审核，进而申请人员就可以得到报销，这样的程序很容易导致企业费用报销监管的失控，如果企业缺乏一个合理的科学的费用报销监管体系，那么对申请人员的报销过程就不能进行有效的监督，进而造成虚报假报情况的出现。
二、对企业费用报销控制的对策
（一）制定合理的费用支出计划。“开源节流”，在古代就明白的道理到现如今企业经营管理中更应该有所应用。企业应该根据实际的生产经营的情况，对费用的发生、费用的多少以及是否必要认真地进行权衡和分析，制定出费用发生的优先顺序，同时结合企业的综合规模以及资金流量的大小进而制定出科学合理的费用支出计划。“计划永远赶不上变化”，在公司往后的经营过程中，需要随时掌握好市场上的动态信息以及经营理念的变化，对费用计划进行调整。
（二）注重报销过程以及事后追踪管理。首先要制订出合理的报销规章制度，对于那些日常工作中发生的费用，例如办公费、燃油费、电话费等，可以实行普通员工按照年、月制订使用计划，而高层部门可以细化到周、日。对于差旅费、运输费、招待费这些不经常发生的费用则可以划分成不同的等级，每个等级的费用标准也不尽相同。在报销规章制度的制订过程中，要根据企业发展的实际情况来开展，并结合实际情况的变化而做出及时的完善和修改。对于报销申请的凭证要通过查证、询调、实质性测试等方法对其合法性和有效性进行监督管理，坚决杜绝虚假舞弊的发生[3]。在报销环节过程中，要对费用的批示以及审计结果进行仔细符合，谨防越权审批、模仿笔迹代批、串通舞弊等现象的发生。
（三）对财会人员进行业务培训以及实行轮岗制度。为了提高费用报销财会人员的分析判断能力以及责任意识，公司要定期对财会人员进行业务培训。会计轮岗制度的实行有利于调动会计人员的工作积极性、创造性和主动性，这样就能够大力提升会计人员的整体素质和工作水平，对费用报销监督进行有效控制[4]。
三、结论
为了进一步规范企业的财务管理制度，加强会计的核算和监督，提高企业资金的使用效益，让企业能够持续、快速、有效的发展，我国在相关法律法规中，都对企业的报销内容、报销手续以及报销方法都有做出规定。虽然费用报销问题远远不如企业总体战略决策那样能够影响企业的长久的发展，但是，财务费用报销作为企业财务管理的最底层，常常成为企业的盲点，如若不加以重视并进行及时的扼制和处理，那么就会出现“木桶效应”，成为木桶中最短的那一块板子，对企业的发展和工作的展开进行带来不利的影响，只有对费用报销环节进行有效的控制和管理，才能够提升企业的整体经济效益和综合竞争力，进而顺应构建节约型社会主义社会的时代要求。
参考文献：
[1]齐晓华.对企业费用报销监管问题及对策的思考[J].山西财政税务专科学校学报，2010.04（9）：44-46.
[2]赵小华.浅议费用报销的内部控制[J].财经界（学术版），2013.07（8）：54-55.
[3]钱亦君.网络费用报销管理系统的设计与实现[J].信息安全与技术，2013.05（11）：68-71.
费用报销制度范文第4篇
财务报销管理细则一目的：统一公司财务报销标准，规范报销程序，特制定本规定。
资本性支出
公司的资本性支出包括对外投资、对外借款及固定资产购置等内容。
公司对外投资、对外借款应经公司总经理批准，公司财务部根据约定时间表支付投资款。
公司固定资产的采购报销按下述规定执行：
1、公司的固定资产应当单独核算。固定资产是指使用期限超过一年及单位价值XX元以上的房屋，建筑物，机器，机械，运输工具及其他与生产经营有关的设备，器具，工具等;不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在XX元以上，并且使用年限在二年以上，也作为固定资产。
2、固定资产的购置
公司于每年5月末及11月末编制本年度下半年及下年度上半年固定资产购置预算，由财务部汇总报总经理会议审核批准，无预算项目则不得购置，各部门应及时将购置预算报告报财务部备案作为购建审核依据财务报销规定及报销制度财务报销规定及报销制度。购建固定资产报销时，必须有预算批文，凭固定资产登记卡，经总经理审批报销。
若在预算外公司急需购置5万元以下的固定资产，由所在部门提交申请报总经理签核批准方予以购置;若在预算外公司急需购置5万元以上的固定资产，则由部门提交专题报告报主管领导，由主管领导初审后报总经理签核批准方予以购置。
因上级部门要求必须配置的固定资产，凭上级部门有关文件购置，报销时由总经理负责审批。
公司经营性费用支出
公司经营性费用支出是指直接列入经营成本的各项费用支出财务报销规定及报销制度文章财务报销规定及报销制度出自。本公司主要指与工程施工有关的工程进度款、青苗补偿、拆迁补偿、水电报装、办证及报建等支出。
1、公司有关工程项目，应实施预算管理，经公司工程管理部、规划部审核并签署意见后于项目启动前10天，报公司总经理会议审查批准。经公司总经理会审查批准的项目预算表应报公司财务部备案，做为后续合同、协议签订的依据及分步计划的制订基础
2、主管服务部的副总经理应按项目预算表进行经营性费用支出控制财务报销规定及报销制度安全管理常识。凡已签订的青苗补偿协议、拆迁补偿协议应送财务部备案。财务部根据协议的有关规定审核付款条件。
3、为加强资金使用的计划管理，各部门应于每月末25日前根据经营实际编制下月经营性支出计划表报本部门主管经理审批后送财务部备案，财务部可根据公司资金情况要求总经理对计划表进行适当调整。若因特殊情况急需支出计划外款项累计超过10万元的，所在部门应提前3个工作日向财务部报备;超过30万元的，提前5个工作日向财务部报备。
财务报销管理细则二1、 总则
第一条 费用审批及报销流程。
各项费用开支，必须经部门经理以上人员和财务审核后，报总经理批准，并按以下具体各项费用的报销流程办理：
粘贴相应票据
财务预审
部门负责人签字
系统负责人签字
财务部经理签字
总经理签字
第二条 费用的报销期限。
? 现金日常费用报销(用于零星购物或支付零星费用)：每周四前由各部门、各分公司交由财务部门审核，每周四总经理审批办理报销手续，其余时间不予报销。
? 差旅费报销：所有人员的差旅费报销必须填制统一的差旅费报销单。公司员工出差回来后一周内报销，外地人员于每月5日前连同上月报销单据(以开票日期为准，日期范围为上月1日至月末)交回总部核销。
? 每次核销都必须附 差旅费报销单以及出差申请报告,每周只允许报销一次(除特殊情况外)，差旅费用报销不得跨月;未能按时将报销单据交回总部，则报销费用累计到下月,并接受当月的费用指标考核,若超过当月二十日上交，则不予报销。
第三条 通信补助、市内交通费报销实行实报实销及限额报销制。按照级别规定的限额报销，不足限额的按照实际发生费用报销。
第四条 原始凭证有效性的规定：
(1)经办人员在费用支出时，应取得真实合法的原始凭证。以下凭证视为合法凭证，准予报销：
? 税务机关批准的带防伪水印底纹和全国统一发票监制章的税务发票;
? 财政机关批准并统一监制的行政事业性收据;
? 邮政、银行、铁路系统的各类带印戳的收据、支出证明单;
(2)经办人员取得的合法凭证时，应按要求规范填写，否则，视为无效凭证，不予报销。
(3) 经办人取得报销凭证时，凭证内容应填写完整;住宿发票填明起止日期及天数，否则不予报销(除特殊情况外)。
(4)经办人报销支出费用时，报销内容应符合报销凭证的使用范围及性质。
第五条 本制度适用对象为公司全体人员。
2、 各项费用的报销制度
2.1 借款报销及审批制度
第六条公司员工因公出差借款或报销，应据实认真填写借款单，由各部门经理审签，总经理确认以后，报公司财务部门审核。借款清帐联在报销完毕后退还给借款人。
第七条 员工出差预借差旅费应填写借款单，并注明借款事由，按规定程序审批后，到财务部门预借差旅费。
第八条借款人须在公务完毕后7个工作日内到财务部结清借款，前款不清后款不予办理借款手续。每年12月31日前，除12月下旬借支的款项外其余所有个人借支的备用金都必须结清归还，逾期不还的，一次或分次从工资中扣回。
2.2 公司内部采购报销制度
第九条各部门、各分公司应该对生产需要的物资定期编写采购计划，交由该系统负责人组织采购。采购发生的费用按照正式发票上显示的金额实报实销。
第十条 各部门、各分公司对于生产急需的物资，由各分公司负责人向公司材料部门提供物资需求申请函，由系统负责人根据公司仓库内相关物资的储备情况决定，待各分公司返还收到物资的回执单后，由材料部门相关负责人持申请函、回执单及相关费用的正式发票依据报销的程序进行报销。
第十一条采取预付款方式的采购物资，由采购人员凭《采购合同》或供应商提供的报价单，填写《借款单》，经财务部经理审核、总经理批准后办理预付款手续。
第十二条采购人员在报销时，需由主管部门经理审核，经手人将手续齐全的报销单及物资入库单交财务部主管会计审核并进行账务处理，冲销预付款项，并开具收据。
第十三条采取除预付款方式之外的方式付款的采购物资，在采购物资到厂入库后，由采购人员凭《采购合同》或供应商报价单、《物资入库验收单》以及购货发票，交由财务部经理审核，总经理批准后办理报销付款手续。
第十四条 同城采购要求采购人员自借款日起十个工作日内报销;异地采购要求自借款日起十五个工作日内报销。
第十五条 采购发生的运费，由经手人填写报销单，部门经理审核，财务部门主管会计审核后，实报实销。
2.3 员工出差费用报销制度
第十六条本制度所指出差是指公司员工受公司主管负责人派遣在公司办公所在地城市以外的地区履行公务。出差员工根据本制度的规定享受相应标准的住宿补贴、伙食补贴和交通补贴;在公司办公所在地城市市内履行公务不享受出差补贴、伙食补贴和交通补贴。
第十七条 员工出差分为长途和短途两种，即当天往返的为短途，出差时间在一天以上的为长途。
第十八条公司各部门应严格控制出差人数，并考虑其完成任务的期限，确定合理出差日期，逾期出差应向上一级主管负责人报告，对因公出差人员，按相应标准报销出差费用。
第十九条 公司员工出差应严格履行报批手续，并且必须填写《出差审批表》(见附件一)，未经批准不得自行出差，自行出差或因私出差所发生的旅差费均由其本人自行承担，公司不予报销。
第二十条员工出差地点分为Ⅰ类地区、Ⅱ类地区，其中Ⅰ类地区包括经济特区、北京、上海、天津、南京、广州及其他省会城市;Ⅱ类地区是除Ⅰ类地区以外的城市。
第二十一条员工出差乘坐交通工具时，公司总经理及常务副总经理可以乘坐飞机、软卧;部门经理级别可以乘坐软卧、硬卧，如有特殊情况必须乘坐飞机时必须由总经理审批;一般员工出差可以乘坐硬卧、硬座，如必须乘坐飞机时需要有部门主管及总经理审批。
第二十二条总经理及常务副总经理的出差费用实行实报实销制度，其他员工的出差补贴实行全额包干制，具体包干标准见下表(元/日)：
第二十三条操作层员工与管理层员工一起出差时，由带班管理人员控制各项开销，不得超过按照人员的出差补贴标准，费用报销时凭发票报销。
第二十四条 报销凭据必须是出差地实际发生的票据，费用包干部分凭发票报销(发票金额大于费用包干标准的按标准报销，发票金额小于费用包干标准的按实际金额报销)。
第二十五条 出差天数以离京之日(含)起至回京之日(含)止;住宿补贴按实际住宿天数计算。
第二十六条 司机带车出差且当天不能返回的，实行每天住宿、生活补贴包干，不享受交通补贴，标准参见操作层员工的出差补贴。
2.4 员工探亲费用报销制度
第二十七条职工按照规定探亲，一律凭办公室批准的探亲申请表(见附件二)。探亲结束后，可以于探亲假休完回公司报到的五日之内，到人事部相关负责人处填写《探亲报销单》，人事专员、财务会计审批后可以实报实销。
第二十八条 探亲路途交通工具的乘坐标准，请参考第二十条相关规定执行。
2.5 员工本市交通费用报销制度
第二十九条 凡市内办理公务的业务经理及以下人员，特殊情况下需要乘坐出租车的，事先必须取得部门经理的批准，实行实报实销。
第三十条 所有因公报销出租车费用的员工，必须在出租车票背面注明往返地点及用车事由。
第三十一条 员工需要坐公交车上下班的，需向部门经理说明情况，部门经理确定报销限额，并上报总经办批准以后，给予定期报销。
2.6 员工通信费用报销制度
第三十二条因公发生的通信费用的报销实行限额实报实销制度。公司领导的通信费用实行实报实销制;部门经理通信费用最高限额是每个月600元;分公司经理及区域公司经理通信费最高限额是每个月1000元;其它管理人员的报销标准由部门或分公司经理根据员工工作的实际需要确定，总经理批准后，报总经办备档留存实施。如果因公超出最高限额的报销，需要写出书面报告，交由总经理审批。
第三十三条 报销人员在实际报销时，需要向财务部提交正规的通信费缴费发票。
第三十四条 各部门要严格控制办公室电话的使用情况，员工除了因公业务需要之外，不得使用公司电话另作他用。
2.7 公司业务招待费用报销制度
第三十五条各部门人员因公接待外单位人员，需要到外面宴请的，须事先取得部门经理、系统负责人同意，否则不予报销。部门需安排接待工作餐的，须经部门经理、常务副总经理批准，记入部门招待费。
第三十六条 各部门人员因公出差确需应酬的，须事前电话请示部门经理同意，限额接待。
第三十七条 招待费发票日期栏必须填写清楚并说明招待事由。
2.8 其他福利费用报销制度
第三十八条公司从外地招聘的应届大学生，自到公司报道之日起，5日内凭有效票据报销路费及行李托运费。路费报销参考普通员工出差的相关规定执行。
第三十九条 其他卫生费、住房费等福利费用的报销参照中建一局集团建设发展有限公司的相关规定执行。
3、 附则
第四十条 本办法中未做出规定的，按照公司的有关规定办理。
第四十一条 本办法由财务部及总经理办公室制定并负责解释。
第四十二条 本办法自20**年9月1日起执行。
财务报销管理细则三一、总则
第一条：为规范公司费用管理，加强费用控制力度，提高资金的使用效益，合理有效地支出各项费用，依据本公司情况，特制定本管理细则。
第二条：本细则适用于公司全体员工。
二、费用报销实施细则
(一)差旅费报销规定：
第三条：差旅费界定范围是指公司员工国内外出公干期间为完成预定任务所发生的必要的合理的费用，具体包括：在途交通费(飞机、火车、轮船、长途汽车等);住宿费、市内交通费、伙食补助及其他公杂费(行李托运费、安全保险费、机场建设费、购票退票手续费、信用卡取款手续费、邮电费、文件复印费)等。
第四条：差旅费开支标准。
1、住宿费标准
地职区标级准直辖市、省会城市、特区及沿海开放城市其它地区
公司总经理以上 据实报销 据实报销
公司一级部门经理以上 350 300
公司二级部门经理、主任人员 200 150
其他人员 160 120
说明：二人同住，由1人报销，另一人签字证明，标准可以加 倍。
单人赴外地出差，可包住单间，但费用不得超过标准的 1.5倍。
2、二级部门经理、主任级以下人员住宿费用也可实行包干制，即：
0 住宿费 100, 按100元报销。
住宿费 50，按住宿费+50报销。
装机、工程人员特殊情况必须住机房的，每天住宿补助 50元，但须写说明且有证明人。
3、交 通 费 标 准
类别 标职准级 长途交通 市内交通
公司总经理以上 据实报销 据实报销
公司一级部门经理以上 飞机经济仓、火车卧铺、轮船三等舱、长途汽车 出租车、各种公共汽车
其他人员 飞机经济仓、火车硬卧、轮船三等舱、长途汽车 各种公共汽车，出租车(经批准控制使用)
4、伙食补助：
出差地点为省外的，每日伙食补助60元，在省内出差，每日伙食补助40元，按出差的日历天数计算。股东方派来经营人员，按原股东方单位规定标准执行。
在济南市内出差而耽误进餐时间的，实行误餐补助，按早餐10元，午、晚餐各 20 元标准，按餐执行，并填列误餐补助申请表。股东方派来经营人员，按原股东方单位规定标准执行。
5、其他公杂费标准
出差人员在外地因公发生的行李托运费、信用卡取款手续费、邮电费、购票退票手续费、复印打印费，按发票据实报销。而住宾馆的个人洗衣费用、房间饮料、食品费用及私人电话费用由私人承担。
第五条：外出参加会议、访问、学习已享受接待方提供伙食、住宿的，不再报销该期间的伙食补助、住宿费。
第六条：出差期间所发生的交际应酬费，应事先经一级部门经理批准。报销时需填写费用说明清单。
第七条：出租车费必须写明费用发生时间段、发生原因并按地点分别粘贴统计。
第八条：差旅费报销填写内容为出差期间所发生的所有费用，非本次出差期间发生的费用不得附在本次填写的差旅费报销单后。
第九条：为保证会计核算的及时性以及会计信息的准确性，所有员工应在出差返回公司一个月内完成报销及还款手续。
(二)其他费用报销规定：
第十条：公司正式员工(转正以后)可报销医药费的80%。
第十一条：公司所属员工因病医治，必须在公司指定医院方可报销医药费。
第十二条：员工报销医药费时，必须出具病历、医药费发票。20**元以下由员工所属部门授权批准人审核、财务部审核、公司总经理批准后方可报销，二千元以上须经总经理办公会议决定。
第十三条：公司录用人员岗前体检费用经人力资源部审核后可以报销。
费用报销制度范文第5篇
（一）票据报销工作流程现状
笔者所在高校票据报销基本按照整理原始单据―制单―审核―出纳收付款流程进行。
首先原始票据由全校各院系主管财务的领导签批，进行初步把关，然后由院系会计人员、教师或辅助报账人员统一提交到学校财务进行审核报销。
第二步，由财务会计人员对原始票据真实性、合法性、手续是否齐全等进行审验，分类汇总，核算金额，然后按支出经济性质归集会计科目制单。
第三步，财务审核人员对制单员所做工作复查，再次核对，进行复核记账。最后一步财务出纳部门根据会计复核人员提交的记账凭证及原始单据付款，完成票据报销。
（二）目前财务报销工作的特点
1、工作量大。随着近年来高校教育经费的不断增加，会计票据报销的数量急剧增加，以笔者所在高校为例，2015年会计人均每月制单审核约3000笔，报销单据数每人每月约达20000张，工作量非常大。
2、涉及面广。财务工作本身涉及到学校教学科研各个院系部门、后勤部门、校级附属单位等数十家单位。经费种类多，包括各类科研经费、教学经费、专项经费、捐赠经费、代管经费等等。
3、政策性强。票据报销的每项经济业务，不仅要支持学校事业的发展，更要符合国家法律法规、财经政策。
4、财务会计人员专业素质、职业道德水准要求高。不经过系统的培训或实习锻炼，很难顺利完成财务票据报销工作。
二、目前财务票据报销工作存在的主要问题
（一）财务票据报销政策和制度依据有待进一步完善
1、随着新生事物的出现，原有的制度、报销政策等不能满足需要。随着我国经济的改革发展，新经济事务不断涌现，经济活动产生的各类原始票据、会计票据报销遇到许多新问题。如报销过程中经常出现的网费、手机通讯费、网上购物，电子发票、私车代替公车出行，如何界定手机话费、网费是私用还是办公，差旅事由的公私判断，用来报销的票据凭证是否真实有效等等，诸如此类，都是目前票据报销过程中经常遇到的情况，存在着报销政策依据不明晰的问题：或者经济事项合理性难于判断问题。
2、各类经费支出管理办法有待完善。高校经费来源种类多，“事业单位的收入包括：财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等”，“事业单位的支出或者费用包括事业支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出、经营支出和其他支出等。”①经费来源多元化，相应的票据报销支出业务复杂多样，各类经费管理政策很多并各有不同，增加了票据报销工作难度。
目前，高校科研经费、项目经费等基本上国家都有相应的经费管理办法出台，如科研经费中的863经费、973经费等，国家都有较为详细的支出规定，为财务会计人员票据报销提供了制度依据。但是，工作中经常出现实际发生的经济事项合理但不在规定报销范围之内的情况；
还有些项目经费预算太过笼统，支出无法与之匹配。此外，高校还存在部分拨款单位对经费管理没有任何支出规定和要求，使得财务票据报销无据可依，支出弹性加大，难于把控。
3、财务票据报销工作的业务流程严肃性不足，较为随意。首先是院系财务主管把关不严，对一些明显不符合报销政策的票据签批放行，财务票据审核人员如果不细心，或对经费管理规定不熟悉，都有可能出现乱报销现象。
其次，科研项目、教学项目等校级管理部门没有更好发挥相关职能作用。比如近年来，教学经费中校外合作办学项目、科研项目中外协费、外包费等都涉及到大额资金的流出，而这些事项产生的合法合规性，需要相关主管部门认真核查，仅凭财务部门票据报销人员难于把握判断其合理性，容易导致经费挪用滥用。
现实中，经常遇到上述情况，财务报销人员也很无奈。报销政策执行较为随意，缺乏严肃性。
（二）财务票据报销人员队伍管理欠缺
1、院系老师、报账员等缺乏财务票据报销基本常识。票据报销过程中，有的老师或报账员无意中取得假发票、无财务专用章票据、白条等到校财务报账，导致经费无法支付。还有的报账员经常把老师的报销账号搞错，从而导致不必要的调账等等。
2、财务票据报销工作受重视程度不够。现实中，常常是财务票据报销人手少，任务重，尽管每天做着重复性的工作，但需要耗费大量智力和体力，有时还要被报账老师误解或因坚持执行报销政策得罪人，属于费力不讨好的工作。相关领导应该更加重视和关心负责财务票据报销的会计人员。
3、会计人员自身素质有待提高。根据《行政事业单位内部控制规范》规定：单位应当根据《中华人民共和国会计法》的规定建立会计机构，配备具有相应资格和能力的会计人员。②在实际工作中，由于财务报销人员人手紧、外请一些临时人员帮忙审验报销情况时有发生，没有经过正规培训，仓促上岗。这些都难于保证工作质量。
4、财务票据报销工作人员主动性不足。财务票据报销工作需要业务熟练人员共同承担工作。遇到票据报销问题，大家能够沟通探讨，共同完成。但是这种工作模式也存在缺点，有时会出现工作互相推诿，工作偷懒等现象，时间长了导致会计人员缺乏工作积极性，影响工作效率。
（三）财务报销政策、相关制度规定宣传不到位
1、各类经费报销政策各不相同，需要宣传。有些报账员和老师不了解经费管理规定，还有一些老师学生专注科研、实验等工作，对财务报销政策基本不懂，导致报销受阻，多跑冤枉路，也容易产生对财务报销人员的怨气或矛盾。
2、对新的财经政策法规宣传不及时。近年来，围绕财政部政府收支分类改革、政府采购等一系列改革，国家出台了很多新的管理政策，高校财务管理部门和经费使用人信息不对称畅通，造成报账员或负责报账老师根本不知道如何把握，也给财务票据报销人员增加了工作难度。
三、加强高校财务票据报销管理工作的措施
（一）进一步做好财务建章建制工作，完善报销政策办法
在遵守国家财经法规政策前提下，高校财务可根据自身特点，制定操作性强的财务规章制度、工作细则、报销办法等。使票据报销等各项财务工作有据可依，规范有序。笔者认为，需要加强以下几个方面的建设：
1、以制度的形式，加强流程控制，强化岗位责任。建立报销岗位责任制，明确报账员的职责、课题负责老师的权限、院系主管财务领导“一支笔”的权责，以制度的形式划分到位，提高财务报销人员的责任意识。避免因权责含混不清，院系审批过程流于形式，导致财务部门包袱过重，票据报销人员压力过大的现象。
2、完善报销政策，适应发展新需要。对不合时宜的报销政策进行修改完善。比如过去的学生实习包干办法，教师加班补贴标准，探亲报销规定等，原标准过低，与现实情况差距较大，但一直沿用至今，对此应尽快予以修订完善。对一些没有支出规定的经费，比如一些科技开发经费、院系自我创收经费等，财务部门应主动协调经费主管部门，制定新的报销办法，使经费开支有章可循。
3、加强职能部门之间的分工协作，共同制定管理办法。财务部门应加强和校内其他职能部门的合作，共同承担科研、教学项目等的管理工作。比如学校教务部，研究生院、科研部等部门，职责分别涉及全校本硕博学费、教学科研经费管理的很多层面，经费管理需要各方共同配合完成。
4、进一步加强“三重一大”事项管理，明确责任，加强审批制度落实。对于重大项目，重要经济决策、单项支出金额较大等事项，高校财务部门应会同校内其他管理部门，明确审批职责权限，需要集体联签的必须严格遵照执行。比如大型设备采购、对外协作，外包经费，工程款等等，都必须严格按照规定程序，责任到人；
财务票据报销人员，应加强这方面的责任意识，审慎处理，避免重大经济损失的发生。
5、提高制度执行的严肃性，避免报销的随意性。对于票据报销政策、财务规定等，一经批准确立，各部门人员应严格遵照执行，不得随意违背。《事业单位会计准则》明确规定，“同类事业单位中不同单位发生的相同或者相似的经济业务或者事项，应当采用统一的会计政策，确保同类单位会计信息口径一致，相互可比”，对此，高校管理部门应该认真执行，把政策落到实处。
（二）财务报销人员队伍管理应进一步加强
1、加强票据报销人员的业务培训，提高工作质量。财务票据报销工作人员要求较高，既要懂得财经法规，报销政策，又要熟悉账务、各类会计科目，还要有一定的计算机知识。按照规定，会计人员都应该持证上岗，并参加相关业务培训，并对财会知识进行及时更新。同时，加强院系级报账员、经常报销的老师财务知识普及工作，定期做好培训。
2、提高对票据报销工作的重视，加强组织领导。学校财务部门领导自身应加强对报账工作的重视程度，提升财务报销人员的地位。票据报销人员工作很辛苦，领导确应关心，在各方面提供全力支持，提升财务工作的水准。
3、明确财务报销人员的责任管理，加强内部审计与监督力度。进一步完善岗位责任制，明确财务报销人员的岗位责任。同时，建立健全各级岗位责任制，财会人员依法认真履行各自职责。避免因财务报销工作量大，而疏于管理的情况发生。高校管理部门应建立内审机制，可设立专人专岗，加强日常业务监督。
4、加强财务绩效管理，提高财务报销工作人员积极性。高校财务部门负责票据报销的科室，往往是人员最多，工作最忙，又忙又累，很多人不愿意做报账会计。为此，财务部门应制定奖惩措施，打破财务票据报销人员的“大锅饭”，可以根据会计报账人员的工作量大小，难易程度等，制定综合评定办法，定期进行工作量化统计，并以此为基础，作为绩效工资衡量、奖金发放的一项考核指标，激发工作热情，保证财务工作的质量。
（三）完善会计信息化建设，加大财务政策宣传力度
1、进一步完善高校会计信息化建设。随着信息技术的普及，财会信息可以高度共享。近年来，笔者所在学校加快了校园数字化建设，各部门积极发展网络办公，财务部门利用网上平台建立了财经法规、报销指南、工作流程等宣传窗口，还开通了网上科研经费查询系统，教师工资查询等，为本校教师学生提供了很大便利。同时，财务部门能够及时得到信息反馈，发现问题快速解决，提高了工作效率。
2、加大财务报销政策宣传力度，促进高校和谐发展。去年，教育部印发了、关于转发《中央和国家机关会议费管理办法》、《中央和国家机关培训费管理办法》、《中央和国家机关差旅费管理办法》等多个财政部文件，请各高校参照执行。为高校票据报销工作提供了新的政策依据。文件内容具体明确，可操作性强，且较以前执行的报销政策有很大变化，这就需要高校各部门及时沟通信息，加大对新政策宣传力度，制定新的实施细则，并及时印发宣传手册，让相关人员做到心中有数，按章报销。从而利于高校教学科研工作的顺利开展，提高财务管理水平，促进高校和谐发展。
（作者单位：北京大学财务部）
注释：
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